设备租赁加计抵减怎么做账

简述信息一览：

• 1、融资租赁固定资产折旧能否允许一次性加计扣除?
• 2、加计扣除的研发费用支出范围包括哪些
• 3、研发费用加计扣除新税收政策
• 4、享受研发费用税前加计扣除优惠,可加计扣除的研发费用范围有哪些?_百度...
• 5、研发费用中房租可以加计扣除吗?

融资租赁固定资产折旧能否允许一次性加计扣除?

1、您好：不可以一次性加计扣除。政策依据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条规定，企业根据生产经营活动的需要，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

2、可于应纳税所得额计算时按一定比例加计扣除。第八条强调，法律、行政法规及国家税务总局规定的不允许在企业所得税前扣除的费用和支出，均不能计入研究开发费用。综上所述，融资租赁设备产生的折旧费用可作为企业所得税的扣除项。

3、政策规定企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这意味着“提前扣除”，实际上是在当期纳税调减，后续折旧摊销期间则进行纳税调增。

4、税收优惠政策：100%加计扣除是一种税收优惠政策，它允许企业在购买符合特定条件的资产时，将其全部费用在当期一次性计入成本或费用，从而直接减少应纳税额。适用对象：一般情况下，这种政策适用于购买固定资产或进行资本性支出的企业。但具体哪些资产符合条件，可能因国家或地区的税收政策而异。

5、本法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。 ◆ 一向来，对于我国的融资租赁机构，就所得税的政策法规而言，较为敏感的课题有二：一是，以融资租赁方式取得固定资产（租赁物）的企业，可否享受固定资产加速折旧的优惠。

加计扣除的研发费用支出范围包括哪些

允许加计扣除的研发费用支出范围包括：人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。直接投入费用。（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

研发费用加计扣除的具体范围包括以下：人员人工费用；直接投入费用；折旧费用；无形资产摊销费用；新产品设计费用；其他相关费用；委托研发费用。企业研发费用加计扣除政策起始于1996年，为了积极推进经济增长方式的转变，提高企业经济效益，首次就研发费用税前加计扣除问题进行了明确。

可以用作企业研发费用加计扣除的费用范围包括以下几点：人员人工费用：直接参与研究开发的工作人员的薪金、五险一金，以及外聘研发人员的劳务费用。

帮您梳理好了，收藏学习↓研发费用税前加计扣除归集范围人员人工费用。指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费。（1）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。

研发费用加计扣除的范围包括：人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金等支出，可计入研发费用并享受加计扣除政策。这意味着研发人员的工资和相关***是允许作为研发费用进行加计扣除的。这种政策鼓励企业增加对研发人员的投入，推动技术创新。

研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。

研发费用加计扣除新税收政策

1、今天带你了解：可加计扣除的研发费用范围可加计扣除的研发费用范围【适用主体】除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、***业等以外，其他行业企业均可享受。【优惠内容】人员人工费用。

2、企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

3、企业可以通过提前规划和合理安排，确保在政策期限内最大化利用这一优惠措施。同时，企业也需要关注相关政策的延续性，以便在政策到期后能够持续享受类似的税收优惠。总体来看，这项研发费用加计扣除的新政策为企业提供了宝贵的税收支持，有助于激发企业的创新活力，促进经济的高质量发展。

4、从2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例提升至100%，意味着企业每投入100万元研发费用，可以在计算应纳税所得额时扣除200万元。 研发费用加计扣除的清缴核算方式进行了改革。企业现在可以选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用可以在当年10月份预缴税款时予以扣除。

5、企业在研发活动中发生的费用，直接计入当期损益的部分，在2018年至2020年间，除了按规定进行实际扣除外，还可以额外按照实际发生额的75%进行税前加计扣除。这样做的目的在于鼓励企业加大研发投入，提高技术创新能力。

享受研发费用税前加计扣除优惠,可加计扣除的研发费用范围有哪些?_百度...

用于研发活动的仪器、设备的折旧费。无形资产摊销。

帮您梳理好了，收藏学习↓研发费用税前加计扣除归集范围人员人工费用。指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费。（1）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。

新药研制的临床试验费。研发成果的鉴定费用。企业可委托会计师事务所或税务师事务所出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。主管税务机关对申报有异议，企业需提供地市级以上***科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。

研发费用加计扣除的具体范围包括以下：人员人工费用；直接投入费用；折旧费用；无形资产摊销费用；新产品设计费用；其他相关费用；委托研发费用。企业研发费用加计扣除政策起始于1996年，为了积极推进经济增长方式的转变，提高企业经济效益，首次就研发费用税前加计扣除问题进行了明确。

研发费用中房租可以加计扣除吗?

1、在研究开发费用加计扣除的范畴内，房租和差旅费确实被涵盖。研发活动的直接相关费用是政策考虑的重要组成部分，旨在激励企业进行创新活动。

2、不可以。根据《财政部国家税务总局科技部关于完善抄研究开发费用税前加计扣除政策的通袭知》（财税〔2015〕119号）允许加计扣除的费用是指，通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。但是不包括房屋的租赁费。

3、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第一条第一项规定，允许加计扣除的研发费用具体范围包括：（1）人员人工费用。（2）直接投入费用。

4、参考《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定，研发费用税前加计扣除归集范围包括通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费，不包括不动产的租赁费用。

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