融资租赁设备增值税怎样抵扣

本篇文章给大家分享融资租赁设备进项税，以及融资租赁设备增值税怎样抵扣对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、融资租赁增值税进项税可以暂估吗?
• 2、融资租入固定资产进项税如何抵?
• 3、融资租赁在什么情况下专票可以抵扣
• 4、融资租赁租赁费进项税如何处理
• 5、融资租赁进项税可以抵扣吗

融资租赁增值税进项税可以暂估吗?

1、可以。融资租赁增值税进项税可以暂估的原因主要是在一些情况下，租赁公司和承租方之间的租赁合同具有一定的不确定性或复杂性，导致实际的租赁期限、租金和资产折旧等因素难以准确确定，因此，税务部门允许企业根据合同条款和相关规定，对租赁资产的增值税进项进行暂时性的估算。

2、会计处理需考虑《财会》文件规定，对未取得增值税扣税凭证的货物等进行暂估入账时，增值税的进项税额不需暂估入账。出租人在企业所得税方面，租金收入应按合同约定的承租人应付租金的日期确认收入实现，如果租赁期限跨年度且租金提前一次性支付，可分期均匀计入相关年度收入。

3、企业购入的固定资产，已经投入使用但尚未取得全额***的，可以按照合同约定进行暂估入账，并自入账的次月开始计提折旧。

4、固定资产如果是按照估值入账的，我们是按照估值计提折旧的，等到实际结算之后，我们是需要调整固定资产的入账价值的，但是对于按照暂估价值计提的折旧，是不受影响的。也就是我们是不需要调整按照暂估价值计提的折旧的金额的。

5、根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。

6、对于固定资产原值是否包括增值税这一问题，应视具体情况而定。企业在购入固定资产时，若是取得增值税专用***可以抵扣进项税额的，那么其固定资产原值是不包括增值税的。反之，则固定资产原值包括增值税。但是对于非一般纳税人企业，其固定资产是必须包括增值税的。

融资租入固定资产进项税如何抵?

此模式下，运营方在项目建设期内取得的增值税专用***等抵扣凭证，可按现行规定抵扣。通过融资租赁方式租入的固定资产，所有权转移给承租方时产生进项税额抵扣问题。

纳税人通过融资租赁方式租入的固定资产，只有当所有权由出租方转移给承租方时，才能进行固定资产进项税额的抵扣。在会计处理上，若融资租入固定资产总额超过资产总额30%，租赁开始日时，按较低者入账，差额计入未确认融资费用。若总额不超过资产总额30%，直接按应付融资租赁款入账。

融资租赁固定资产进项可以抵扣，从事的融资租赁业务，若缴纳营业税，对购入设备用于提供非增值税应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若缴纳增值税，对购入设备用于增值税应税项目，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

融资租赁进项税，不应该作为固定资产进项税申报。承租方把首期款支付给融资租赁公司，融资租赁公司以垫款的方式支付给设备商，设备商开具增值税***给承租方。承租方取得设备所有权，把设备以售后回租方式销售给融资租赁公司（该销售行为免增值税、营业税、所得税），后者再租赁给承租方使用。

融资租赁在什么情况下专票可以抵扣

融资租赁中的资产进项税额抵扣规则相对明确。在大多数情况下，租赁的资产是可以用来抵扣进项税额的。然而，也存在一些特定情形下，租赁资产的进项税额不允许进行抵扣。具体而言，如果租赁资产被用于集体***或个人消费，则其对应的进项税额不得抵扣。类似地，如果租赁资产用于免税项目，则其进项税额也无法抵扣。

融资租赁中属于融资性售后回租业务的，直接支付给融资性售后回租方的与该笔售后回租款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用等，不得抵扣。其他融资租赁支出取得的专用***可以抵扣。根据财税2016[36]号文附件《销售服务、无形资产、不动产注释》中，对金融服务下贷款服务的描述，包含融资性售后回租。

本金部分是否开票要看具体是什么类型的融资租赁。如果是直租赁，所有租金（包含本金和利息）都要开17%的专票（可以用于抵扣）；如果是回租，只开利息部分6%的增值税普通***（不可抵扣），本金部分不开票，只开收据。

融资租赁租赁费进项税如何处理

1、通过融资租赁方式租入的固定资产，所有权转移给承租方时产生进项税额抵扣问题。

2、在企业所得税处理方面，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应按照规定提取折旧费用分期扣除。同时，融资租入固定资产，以租赁合同约定的付款总额为计税基础，无约定时以公允价值和相关费用为计税基础。

3、融资租赁进项税，不应该作为固定资产进项税申报。承租方把首期款支付给融资租赁公司，融资租赁公司以垫款的方式支付给设备商，设备商开具增值税***给承租方。承租方取得设备所有权，把设备以售后回租方式销售给融资租赁公司（该销售行为免增值税、营业税、所得税），后者再租赁给承租方使用。

4、法律主观：融资租赁固定资产进项可以抵扣。从事的融资租赁业务，若缴纳营业税，对购入设备用于提供非增值税应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若缴纳增值税，对购入设备用于增值税应税项目，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

5、最新税率13%）或3%取得增值税专用***后，可以抵扣进项税的。融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。

6、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

融资租赁进项税可以抵扣吗

融资租赁中的资产进项税额抵扣规则相对明确。在大多数情况下，租赁的资产是可以用来抵扣进项税额的。然而，也存在一些特定情形下，租赁资产的进项税额不允许进行抵扣。具体而言，如果租赁资产被用于集体***或个人消费，则其对应的进项税额不得抵扣。类似地，如果租赁资产用于免税项目，则其进项税额也无法抵扣。

若以17%或3%税率取得增值税专用***，则可以进行进项税抵扣。具体操作中，首先需确保合同明确租赁关系而非买卖关系，以避免影响税项处理。其次，***开具需符合税法规定，确保其有效性和合规性。在取得相关***后，企业应按照会计准则和税法规定，进行相应的账务处理，以实现进项税的抵扣。

法律主观：融资租赁固定资产进项可以抵扣。从事的融资租赁业务，若缴纳营业税，对购入设备用于提供非增值税应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若缴纳增值税，对购入设备用于增值税应税项目，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

融资租赁固定资产进项可以抵扣，从事的融资租赁业务，若缴纳营业税，对购入设备用于提供非增值税应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若缴纳增值税，对购入设备用于增值税应税项目，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

关于融资租赁设备进项税，以及融资租赁设备增值税怎样抵扣的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。